Employee Stock Purchase Plan - ESPP. Was ist ein Mitarbeiter Stock Purchase Plan - ESPP. Anere Aktie Aktienkauf Plan ESPP ist ein firmeneigenes Programm, in dem teilnehmende Mitarbeiter können Aktien zu einem ermäßigten Preis zu erwerben Mitarbeiter tragen zum Plan durch Abrechnung Abzüge, die Zwischen dem Angebotsdatum und dem Kaufdatum aufbauen Zum Erwerbsdatum verwendet das Unternehmen die kumulierten Fonds, um im Namen der beteiligten Mitarbeiter Anteile an der Gesellschaft zu erwerben. BREAKING DOWN Mitarbeiter-Aktienkaufplan - ESPP Der Abzinsungssatz auf Aktien der Gesellschaft hängt davon ab Auf den spezifischen Plan, aber kann so viel wie 15 niedriger als der Marktpreis ESPPs können eine Rückblick-Rückstellung, die den Plan, um einen historischen Schlusskurs der Aktie verwenden können Dieser Preis kann entweder der Preis für das Aktienangebot Datum oder den Kauf sein Datum oft, je nachdem, welcher Wert niedriger ist. Qualified Vs Nicht qualifizierte Pläne. ESPPs sind in zweifacher Weise qualifiziert und nicht qualifiziert Qualifizierte Pläne erfordern die Genehmigung der Aktionäre vor der Umsetzung und alle Planteilnehmer haben gleiche Rechte in den Plan Die Angebotsdauer eines qualifizierten ESPP darf nicht größer als 3 Jahre sein und es gibt Beschränkungen für den Höchstpreis Rabatt Erlaubnis Nicht qualifizierte Pläne unterliegen nicht so vielen Einschränkungen wie ein qualifizierter Plan Allerdings haben nicht qualifizierte Pläne nicht die steuerlichen Vorteile von Nachsteuerabzügen wie Qualifizierte Pläne. Important Dates. Participation in der Firma ESPP darf erst nach Beginn der Angebotsfrist beginnen Diese Frist beginnt mit dem Angebotsdatum und entspricht dem Stichtag für die Aktienoptionspläne. Das Kaufdatum markiert das Ende der Lohnabrechnungsperiode Einige Angebotsperioden haben mehrere Kauftermine, in denen Aktien gekauft werden können. ESPPs in der Regel nicht zulassen, dass Einzelpersonen, die mehr als 5 von Firmenaktien besitzen, teilnehmen Einschränkungen sind oft vorhanden, um Mitarbeiter zu verweigern, die nicht mit dem Unternehmen beschäftigt sind Eine bestimmte Dauer oft ein Jahr Alle anderen Mitarbeiter haben in der Regel die Möglichkeit, aber nicht die Verpflichtung zur Teilnahme an der plan. Key Figures. Die Bewerbungszeit, Mitarbeiter geben den Betrag von ihrem Lohn abgezogen werden, um den Plan beigetragen werden kann Vorbehaltlich einer prozentualen Beschränkung Darüber hinaus beschränkt der Internal Revenue Service den Gesamtbetrag des Dollars auf 25.000 pro Kalenderjahr. Die meisten ESPPs gewähren den Mitarbeitern einen Preisnachlass von bis zu 15. Die Besteuerungsregeln für ESPPs sind komplex Im Allgemeinen sind qualifizierte Dispositionen Im Laufe des Jahres der Veräußerung des Lagers besteuert wird. Jeder Rabatt, der dem ursprünglichen Aktienkurs angeboten wird, wird als ordentliches Einkommen besteuert, während der Restgewinn als langfristiger Kapitalgewinn besteuert wird. Unqualifizierte Dispositionen können dazu führen, dass der gesamte Gewinn mit den gewöhnlichen Ertragssteuern besteuert wird. Home Articles. Stock Optionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SARs und Mitarbeiter Stock Purchase Pläne ESPPs. Es gibt fünf grundlegende Arten von einzelnen Equity-Vergütungen Pläne Aktienoptionen, eingeschränkte Aktien und beschränkte Aktien Einheiten, Wertschätzung Rechte, Phantom Aktien - und Mitarbeiterbeteiligungspläne Jede Art von Plan bietet den Mitarbeitern eine besondere Berücksichtigung in Preis oder Bedingungen Wir decken hier nicht einfach den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu kaufen, wie jeder andere Investor would. Stock Optionen geben den Mitarbeitern das Recht, eine Nummer zu kaufen Von Aktien zu einem festgesetzten Kurs für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft Restricted Stock und seine engen relativen beschränkten Aktieneinheiten RSUs geben den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu erwerben oder zu erhalten, durch Geschenk oder Kauf, sobald bestimmte Einschränkungen, wie z Bestimmte Anzahl von Jahren oder Treffen eines Performance-Ziels erfüllt sind Phantom-Aktie zahlt einen künftigen Cash-Bonus gleich dem Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien Aktienwertsteigerungsrechte SARs bieten das Recht auf die Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, bezahlt In bar oder Aktien Mitarbeiter Aktienkauf Pläne ESPPs bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien der Gesellschaft zu erwerben, in der Regel bei einem discount. Stock Optionen. A wenige Schlüsselkonzepte helfen zu definieren, wie Aktienoptionen work. Exercise Der Kauf von Aktien nach einer Option. Exercise Preis Die Preis, bei dem die Aktie gekauft werden kann Dies wird auch als Ausübungspreis oder Zuschusspreis bezeichnet In den meisten Plänen ist der Ausübungspreis der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung des Zuschusses. Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Option Begriff Die Dauer der Zeit der Mitarbeiter kann die Option halten, bevor es ausläuft. Vesting Die Anforderung, die erfüllt sein muss, um das Recht haben, die Option ausüben - in der Regel Fortsetzung der Service für Eine bestimmte Zeitspanne oder die Sitzung eines Leistungsziels. Eine Firma gewährt eine Mitarbeiteroption, um eine angegebene Anzahl von Aktien zu einem festgelegten Zuschusspreis zu erwerben. Die Optionen bestehen über einen Zeitraum oder einmal bestimmte Einzel-, Gruppen - oder Unternehmensziele Traf Einige Unternehmen setzen zeitbasierte Wartepläne ein, erlauben aber, Wahlen früher zu wetten, wenn Leistungsziele erfüllt sind. Einmal kann der Mitarbeiter die Option zum Zuschusspreis jederzeit über die Optionsfrist bis zum Verfallsdatum ausüben Arbeitnehmer könnte das Recht, 1.000 Aktien zu 10 pro Aktie zu kaufen Die Optionen Weste 25 pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren Wenn die Aktie steigt, wird der Mitarbeiter 10 pro Aktie zahlen, um die Aktie zu kaufen Der Unterschied zwischen Der 10 Stipendienpreis und der Ausübungspreis ist der Spread Wenn die Aktie nach sieben Jahren auf 25 geht und der Mitarbeiter alle Optionen ausübt, wird der Spread 15 pro Aktie betragen. Kinds von Options. Options sind entweder Anreizaktienoptionen ISOs oder nichtqualifizierte Aktien Optionen NSOs, die manchmal auch als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden Wenn ein Mitarbeiter eine NSO ausübt, ist der Spread auf Ausübung dem Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden. Ein entsprechender Betrag ist von der Gesellschaft abziehbar Keine gesetzlich vorgeschriebene Haltedauer für die Aktien nach Ausübung, obwohl die Gesellschaft einen nachträglichen Gewinn oder Verlust auf die Aktien nach Ausübung als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, wenn der Optionsanteil die Anteile verkauft. Ein ISO ermöglicht es einem Mitarbeiter, sich zu verschieben Besteuerung über die Option vom Ausübungszeitpunkt bis zum Verkaufsdatum der zugrunde liegenden Aktien und 2 Lohnsteuern auf den Gesamtgewinn zu den Kapitalertragsraten anstatt der gewöhnlichen Ertragsteuersätze Für die ISO-Behandlung müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein Der Arbeitnehmer muss die Aktie mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und für zwei Jahre nach dem Stichtag halten. Nur 100.000 Aktienoptionen können in jedem Kalenderjahr erstmals ausübbar werden. Dies wird durch die Optionen gerechter Marktwert auf dem Zuschuss gemessen Datum Es bedeutet, dass nur 100.000 in Zuschuss Preis Wert kann in Anspruch genommen werden, um in einem Jahr ausgeübt werden Wenn es überlappende Ausübung, wie würde auftreten, wenn Optionen werden jährlich gewährt und Weste schrittweise, Unternehmen müssen aufragende ISOs, um sicherzustellen, die Mengen, die wird Die unter verschiedenen Stipendien gewährt werden, wird in einem Jahr keinen Wert von 100.000 Wert haben. Ein Teil eines ISO-Zuschusses, der die Grenze überschreitet, wird als NSO behandelt. Der Ausübungspreis darf nicht unter dem Marktpreis der Aktien des Unternehmens liegen Der Zuschuss. Nur Mitarbeiter können für ISOs qualifizieren. Die Option muss nach einem schriftlichen Plan, der von den Aktionären genehmigt wurde, und das spezifiziert, wie viele Aktien können im Rahmen des Plans als ISO ausgegeben werden identifiziert werden und identifiziert die Klasse von Mitarbeitern, die zur Erlangung der Optionen Optionen müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum des Board of Directors Annahme des Plans gewährt werden. Die Option muss innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum der Gewährung ausgeübt werden. Wenn zum Zeitpunkt der Gewährung hat der Mitarbeiter mehr als 10 von Die Stimmrechte aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft, muss der ISO-Ausübungspreis mindestens 110 des Marktwertes der Aktie zu diesem Zeitpunkt sein und darf keine Laufzeit von mehr als fünf Jahren haben. Wenn alle Regeln für ISOs erfüllt sind , Dann wird der eventuelle Verkauf der Aktien als qualifizierende Veräußerung bezeichnet und der Arbeitnehmer zahlt langfristige Kapitalertragsteuer auf die gesamte Wertsteigerung zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis. Das Unternehmen nimmt keinen Steuerabzug ab, wenn es einen Qualifizierende Disposition. Wenn es jedoch eine disqualifizierende Disposition gibt, die meistens, weil der Mitarbeiter die Aktien vor der Erfüllung der erforderlichen Haltedauer ausübt und verkauft, ist die Ausbreitung der Ausübung dem Arbeitnehmer mit den ordentlichen Einkommensteuersätzen steuerbar. Jede Erhöhung oder Abnahme der Aktienwert zwischen Ausübung und Verkauf wird mit Kapitalertragsraten besteuert In diesem Fall kann die Gesellschaft die Ausbreitung auf Übung abziehen. Jede Zeit, die ein Mitarbeiter ISOs ausübt und die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende des Jahres nicht verkauft, ist die Spread auf der Option Bei der Ausübung ist ein Vorzugsgegenstand für Zwecke der alternativen Mindeststeuer AMT So, obwohl die Aktien nicht verkauft worden sind, erfordert die Übung der Mitarbeiter, um den Gewinn auf Übung hinzuzufügen, zusammen mit anderen AMT Präferenzposten, um zu sehen, ob eine Alternative Die Mindeststeuer ist fällig. Im Gegensatz dazu können NSOs an alle Mitarbeiter, Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden usw. vergeben werden. Es gibt keine besonderen Steuervorteile für NSOs, aber wie bei ISO gibt es keine Steuer auf die Gewährung der Option, aber wenn es ausgeübt wird, ist die Spanne zwischen dem Zuschuss und dem Ausübungspreis als ordentliches Einkommen steuerpflichtig. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Ergibt, ob der Ausübungspreis des NSO unter dem Marktwert liegt, unterliegt er der aufgeschobenen Vergütung Regeln nach § 409A des Internal Revenue Code und kann bei der Ausübung der Besteuerung und der Option Empfänger unterliegt Strafen besteuert werden. Ausübung einer Option. Es gibt mehrere Möglichkeiten, um eine Aktienoption durch die Verwendung von Bargeld, um die Aktien zu kaufen, durch den Austausch von Aktien der Option bereits Besitzt einen sogenannten Aktien-Swap, indem er mit einem Börsenmakler arbeitet, um einen gleichzeitigen Verkauf zu erledigen, oder durch die Durchführung einer Sell-to-Cover-Transaktion werden diese beiden oft als bargeldlose Übungen bezeichnet, obwohl dieser Begriff tatsächlich auch andere Übungsmethoden enthält, die hier beschrieben werden Als auch, die effektiv bieten, dass die Aktien verkauft werden, um den Ausübungspreis zu decken und möglicherweise die Steuern Jede einzelne Unternehmen kann jedoch nur eine oder zwei dieser Alternativen bieten Private Unternehmen bieten nicht den gleichen Tag oder verkaufen-to-Cover Verkäufe und nicht selten die Ausübung oder den Verkauf der erworbenen Aktien durch Ausübung beschränken, bis die Gesellschaft verkauft oder öffentlich vergeben wird. Bei den Regeln für Aktienbeteiligungspläne, die im Jahr 2006 in Kraft treten sollen, müssen die Unternehmen ein Optionspreismodell verwenden Den Barwert aller Optionspreise zum Zeitpunkt der Gewährung zu berechnen und dies als Aufwand für ihre Gewinn - und Verlustrechnungen zu erfassen. Der ausgewiesene Aufwand sollte auf der Grundlage der Westexperformance angepasst werden, so dass nicht genutzte Aktien nicht als Entschädigung gelten. Eingeschränkte Aktienpläne bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu marktüblichen Werten oder einem Abschlag zu erwerben, oder die Arbeitnehmer können Aktien ohne Kosten erhalten. Allerdings sind die Anteile, die Angestellte erwerben, nicht wirklich ihre. - sie können sie nicht in Besitz nehmen, bis bestimmte Beschränkungen am meisten vergehen Im Allgemeinen verfällt die Ausübungsbeschränkung, wenn der Arbeitnehmer für eine bestimmte Anzahl von Jahren weiterhin für das Unternehmen arbeitet, oft können drei bis fünf zeitliche Beschränkungen auf einmal oder allmählich verfallen. Es könnten jedoch alle Einschränkungen verhängt werden , Beschränken die Aktien, bis bestimmte Unternehmens-, Abteilungs - oder Einzelleistungsziele erreicht werden Mit beschränkten Bestandseinheiten RSUs erhalten die Angestellten keine Anteile, bis die Beschränkungen auslaufen. In der Tat sind die RSUs wie Phantom-Aktien in Aktien statt Bar ausgegeben. Mit beschränktem Bestand Auszeichnungen, Unternehmen können wählen, ob sie Dividenden ausschütten, Stimmrechtsausübung abgeben oder dem Arbeitnehmer weitere Vor - teile geben, ein Aktionär vor der Ausübung zu sein. Mit den RSUs wird die Besteuerung des Arbeitnehmers nach der Steuerregelung für die aufgeschobene Entschädigung ausgelöst. Wenn die Arbeitnehmer beschränkte Bestände erhalten , Haben sie das Recht zu machen, was heißt Abschnitt 83 b Wahl Wenn sie die Wahl treffen, werden sie zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen auf das Schnäppchenelement der Auszeichnung zum Zeitpunkt des Zuschusses besteuert Wenn die Aktien einfach dem Arbeitnehmer gewährt wurden , Dann ist das Schnäppchenelement ihr voller Wert Wenn manche Gegenleistung bezahlt wird, dann basiert die Steuer auf dem Unterschied zwischen dem, was bezahlt wird, und dem Marktwert zum Zeitpunkt des Zuschusses. Wenn der volle Preis bezahlt wird, gibt es keine Steuern Änderung des Wertes der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, nicht ordentliches Einkommen Ein Arbeitnehmer, der keine 83 b Wahl hat, muss die ordentlichen Ertragsteuern auf den Unterschied zwischen dem Betrag, der für die Aktien gezahlt wird, zahlen Und ihren fairen Marktwert, wenn die Beschränkungen verfallen Nachfolgende Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder Verluste Die Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, § 83 b Wahlen zu tätigen. Der Arbeitgeber erhält einen Steuerabzug nur für Beträge, auf die die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon Ob ein Abschnitt 83 b Wahl gewählt wird Ein Abschnitt 83 b Wahl hat etwas Risiko Wenn der Arbeitnehmer die Wahl macht und die Steuer zahlt, aber die Beschränkungen niemals verfallen, erhält der Angestellte nicht die Steuern, die zurückerstattet werden, noch der Angestellte erhält die Anteile. Restricted Stock Accounting Parallels Option Buchhaltung in den meisten Punkten Wenn die einzige Einschränkung ist zeitbasierte Vesting, Unternehmen machen für eingeschränkte Bestände durch die erste Bestimmung der gesamten Vergütung Kosten zum Zeitpunkt der Auszeichnung gemacht wird jedoch keine Option Preismodell verwendet wird Wenn der Mitarbeiter ist Einfach 1.000 beschränkte Aktien im Wert von 10 pro Aktie, dann werden 10.000 Kosten erfasst Wenn der Mitarbeiter die Aktien zum beizulegenden Zeitwert kauft, wird keine Gebühr erhoben, wenn ein Rabatt vorliegt, der als Kosten gilt. Die Kosten werden dann über den Zeitraum von amortisiert Bis die Einschränkungen ausfallen, weil die Rechnungslegung auf den anfänglichen Kosten basiert, werden Unternehmen mit niedrigen Aktienkursen feststellen, dass eine Ausübungspflicht für die Vergabe ihre Buchhaltungskosten sehr niedrig sein wird. Wenn die Ausübung von der Leistung abhängig ist, schätzt das Unternehmen wann Das Leistungsziel wird wahrscheinlich erreicht und erkennt den Aufwand über die erwartete Wartezeit Wenn die Performance-Bedingung nicht auf Aktienkursbewegungen beruht, wird der Betrag, der anerkannt wird, für Prämien angepasst, die nicht erwartet werden, um zu wachsen oder die niemals Weste, wenn es ist Basierend auf Aktienkursbewegungen, ist es nicht angepasst, um Auszeichnungen zu widerspiegeln, die nicht erwartet werden oder nicht test. Restricted Aktie unterliegt nicht den neuen aufgeschobenen Vergütungsregeln, aber RSUs sind. Phantom Stock und Stock Appreciation Rights. Stock Wertschätzung Rechte SARs und Phantom Stock sind sehr ähnliche Konzepte Im Wesentlichen sind Bonuspläne, die nicht Aktien, sondern eher das Recht auf eine Auszeichnung auf der Grundlage der Wert der Gesellschaft s Aktien zu erhalten, daher die Begriffe Aufwertung Rechte und Phantom SARs in der Regel bieten dem Mitarbeiter mit einem Bargeld Oder Aktienzahlung auf der Grundlage der Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum Phantom Aktie bietet eine Bar oder Aktien-Bonus auf der Grundlage der Wert einer angegebenen Anzahl von Aktien, die am Ende eines Spezifizierte Zeitspanne SARs haben möglicherweise kein bestimmtes Abrechnungsdatum wie Optionen, die Mitarbeiter können Flexibilität haben, wann man sich entscheiden kann, die SAR Phantom Aktie auszuüben, kann Dividenden gleichwertige Zahlungen anbieten SARs würde nicht Wenn die Auszahlung erfolgt ist, ist der Wert der Auszeichnung Als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und für den Arbeitgeber abzugsfähig ist Einige Phantompläne bedingen den Erhalt der Auszeichnung bei der Erfüllung bestimmter Ziele wie Verkauf, Gewinne oder andere Ziele Diese Pläne beziehen sich oft auf ihre Phantom Stock als Performance-Einheiten Phantom Stock und SARs können an jedermann vergeben werden, aber wenn sie weitgehend an die Angestellten ausgegeben werden und bei der Kündigung ausgegeben werden sollen, besteht die Möglichkeit, dass sie als Ruhestandspläne betrachtet werden und den föderalen Rentenplanregeln unterzogen werden. Sorgfältige Planstrukturierung kann dies vermeiden Problem. Wenn SARs und Phantom Pläne sind im Wesentlichen Cash Boni, müssen Unternehmen herausfinden, wie man für sie bezahlen Auch wenn Auszeichnungen in Aktien ausgezahlt werden, werden die Mitarbeiter wollen die Aktien zu verkaufen, zumindest in ausreichender Höhe, um ihre Steuern zu zahlen Unternehmen nur ein Versprechen zu zahlen, oder hat es wirklich beiseite legen die Mittel Wenn die Auszeichnung auf Lager bezahlt wird, gibt es einen Markt für die Aktie Wenn es nur ein Versprechen ist, werden die Mitarbeiter glauben, dass der Nutzen ist so phantom wie die Aktie If Es ist in echten Mittel für diesen Zweck beiseite gesetzt, wird das Unternehmen setzen nach Steuern Dollar beiseite und nicht in das Geschäft Viele kleine, wachstumsorientierte Unternehmen können es sich nicht leisten, dies zu tun Der Fonds kann auch unterliegen überschüssige kumulierte Einkommensteuer auf Andererseits, wenn die Angestellten Anteile erhalten, können die Aktien an den Kapitalmärkten bezahlt werden, wenn die Gesellschaft öffentlich oder von den Erwerbern gezahlt wird, wenn die Gesellschaft verkauft wird. Phantom-Aktien und Cash-Settled-SARs unterliegen der Haftungsrechnung, dh den Buchhaltungskosten Mit ihnen verbunden sind, werden nicht bezahlt, bis sie auszahlen oder auslaufen. Für Bargeldabrechnungs-SARs wird der Vergütungsaufwand für Prämien jedes Quartal unter Verwendung eines Optionspreismodells geschätzt, das dann aufgehoben wird, wenn die SAR für Phantom-Aktien abgewickelt wird. Der zugrunde liegende Wert ist Berechnet jedes Quartal und aufgeräumt durch das endgültige Abrechnungsdatum Phantom-Aktien wird in der gleichen Weise behandelt wie verzögerte Barausgleich. Im Gegensatz dazu, wenn eine SAR auf Lager abgewickelt wird, dann ist die Buchhaltung die gleiche wie für eine Option Das Unternehmen muss aufzeichnen Der beizulegende Zeitwert der Vergabe bei der Gewährung und die Erfassung der Aufwendungen über die erwartete Dienstzeit hinaus. Wenn die Auszeichnung erfolgsorientiert ist, muss das Unternehmen abschätzen, wie lange es dauert, bis das Ziel erreicht ist. Wenn die Leistungsmessung an den Aktienkurs des Unternehmens gebunden ist , Muss es ein Option-Pricing-Modell verwenden, um festzustellen, wann und ob das Ziel erfüllt wird. Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Employee Aktienkauf Pläne ESPPs sind formale Pläne, damit die Mitarbeiter über einen Zeitraum, der als Angebotszeitraum bezeichnet wird, Geld beiseite legen , In der Regel aus steuerpflichtigen Abrechnungsabzügen, um Aktien am Ende der Angebotsfrist zu erwerben Pläne können nach § 423 des Internal Revenue Code qualifiziert werden oder nicht qualifizierte Qualifizierte Pläne ermöglichen es den Mitarbeitern, Kapitalgewinne Behandlung von Gewinnen aus Aktien zu erwerben Der Plan, wenn Regeln ähnlich denen für ISOs erfüllt sind, vor allem, dass Aktien für ein Jahr nach der Ausübung der Option zum Kauf von Aktien und zwei Jahre nach dem ersten Tag der Angebotszeit stattfinden. Qualisierung ESPPs haben eine Reihe von Regeln, Am wichtigsten ist nur, dass die Arbeitnehmer des Arbeitgebers, die die ESPP und die Angestellten der Mutter - oder Tochtergesellschaften unterstützen, teilnehmen können. Plans müssen von den Aktionären innerhalb von 12 Monaten vor oder nach der Annahme der Pläne genehmigt werden. Alle Mitarbeiter mit zwei Dienstjahren müssen mit bestimmten Ausschlüssen aufgenommen werden Zulassung für Teilzeit - und Zeitarbeitskräfte sowie hochkompensierte Mitarbeiter Mitarbeiter, die mehr als 5 des Grundkapitals der Gesellschaft besitzen, können nicht einbezogen werden. Kein Mitarbeiter kann mehr als 25.000 Aktien kaufen, basierend auf dem Marktwert am Markt Beginn des Angebotszeitraums in einem Kalenderjahr. Die Höchstlaufzeit eines Angebotszeitraums darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis basiert nur auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Kaufs, in welchem Fall die Angebotsfristen liegen können Bis fünf Jahre lang. Der Plan kann bis zu 15 Rabatt auf entweder den Preis am Anfang oder Ende des Angebots Zeitraum, oder eine Wahl der unteren der beiden. Plans nicht erfüllen diese Anforderungen sind nicht qualifiziert und nicht tragen Irgendwelche besonderen steuerlichen Vorteile. In einem typischen ESPP, Mitarbeiter einschreiben in den Plan und bezeichnen, wie viel wird von ihren Gehaltsschecks abgezogen werden Während eines Angebots Zeitraum haben die teilnehmenden Mitarbeiter regelmäßig von ihrer Bezahlung auf einer Nachsteuer-Basis abgezogen und in designated gehalten Konten zur Vorbereitung des Aktienkaufs Am Ende des Angebotszeitraums werden die kumulierten Fonds jedes Teilnehmers verwendet, um Aktien zu kaufen, in der Regel bei einem festgelegten Rabatt bis zu 15 aus dem Marktwert. Es ist sehr verbreitet, einen Rückblick zu haben Welche der Preis der Mitarbeiter zahlt, basiert auf dem niedrigeren des Preises zu Beginn des Angebotszeitraums oder dem Preis am Ende des Angebotszeitraums. Normalerweise erlaubt ein ESPP den Teilnehmern, sich vor Ablauf der Angebotsfrist vom Plan zurückzuziehen und zu haben Ihre kumulierten Mittel zurück zu ihnen Es ist auch üblich, um Teilnehmer, die in den Plan zu bleiben, um die Rate ihrer Abrechnung Abzüge wie die Zeit vergehen zu ändern. Employees sind nicht besteuert, bis sie die Aktie verkaufen Wie bei Anreiz-Aktienoptionen gibt es eine Jahr zweijährige Haltefrist für eine besondere steuerliche Behandlung zu qualifizieren Wenn der Mitarbeiter die Aktie für mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach Beginn des Angebotszeitraums hält, gibt es eine qualifizierte Disposition und der Arbeitnehmer zahlt eine ordentliche Einkommensteuer Auf den kleineren von 1 seinen tatsächlichen Gewinn und 2 die Differenz zwischen dem Aktienwert zu Beginn des Angebotszeitraums und dem diskontierten Preis ab diesem Zeitpunkt. Ein anderer Gewinn oder Verlust ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust Wenn der Betrieb Zeitraum ist nicht erfüllt, gibt es eine disqualifizierende Disposition, und der Mitarbeiter zahlt ordentliche Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Aktienwert ab dem Kaufdatum Jeder andere Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder Verlust. Wenn der Plan bietet Nicht mehr als ein 5-Rabatt auf den fairen Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung und hat keine Rückblick-Funktion, gibt es keine Entschädigung für Buchhaltungszwecke Andernfalls müssen die Prämien für die gleichen wie alle anderen berücksichtigt werden Art von Aktienoption. Mit beiden espp und rsu, werden Sie die Aktien Ihrer Firma stock. Here sind einige Unterschiede besitzen. Hinweis lesen Sie Ihre Firma s Plan Viele Infos unten abhängig von Ihrem Unternehmen s plan. You kaufen die Aktie mit Ihrem Geld. Sie zahlen durch Ihre Abrechnung Abzug über einen Zeitraum von 3 Monate, 6 Monate usw. hängt von der Firma planen. Am Ende Von jedem Zeitraum wieder abhängig von der Firma Plan, wird Ihr Unternehmen kaufen Aktien für Sie mit dem Geld abgezogen so weit. Der Preis wird niedriger Preis am ersten Tag oder am letzten Tag der Periode - 15 Rabatt hängt einige Unternehmen geben 5. Wenn Ihr Aktienkurs steigt, machen Sie eine gute Rendite jeden Zeitraum. Wenn der Preis fällt, werden Sie immer noch mindestens 15 zurück, wenn Sie das Lager Ende des Angebots Zeitraum. Sie haben eine Option, entweder sofort zu verkaufen oder zu halten Für längerfristig. Die Steuer, die Sie zahlen, wenn Sie verkaufen, hängt vom Rabatt und dem Verkaufspreis ab. Ihr Unternehmen gibt Ihnen den Vorrat und Sie zahlen nicht für sie. Ihr Unternehmen wird sagen, dass Sie n Anzahl der Aktien zu diesem Preis erhalten werden Über einen Zeitraum von n Jahren. Sie erhalten die Aktie pro Zeitplan. Der Preis wird, was sie Ihnen gesagt, am Anfang, egal wo der Preis steigt oder down. Since Sie erhalten RSU kostenlos, ist es als Einkommen und Die Firma wird einen Teil der Aktien verkaufen, um für Einkommensteuer zu zahlen. Sie zahlen zusätzliche Steuer, wenn Sie über dem Kaufpreis verkaufen. Mit beiden espp und rsu können Sie nur während des geöffneten Fensters verkaufen. Welches ist besser, denke ich nicht Können wir so vergleichen. Wenn Ihr Unternehmen ESPP hat, nehmen Sie daran teil, da Sie mindestens 15 Rückkehr in 6 Monaten machen Wo können Sie 15 Rückkehr in 6 Monaten oder weniger. Wenn Ihr Unternehmen bietet Ihnen RSU kostenlos, warum würden Sie Ich will es nicht haben. Es ist trotzdem frei. Wenn meine Firma beides hat, werde ich an beiden teilnehmen. Hinweis ist dies nicht eine Investition raten Bitte lesen Sie den Plan, überprüfen Sie mit Ihrem Finanzberater und entscheiden Sie sich selbst.2 4k Views View Upvotes Not Für die Reproduktion. Mehr Antworten unterhalb der verwandten Fragen. Was passiert, wenn ich die Ausübung ESPP Mitarbeiter Aktienkauf Plan im Wesentlichen, den Kauf meiner Firma Aktien zu ermäßigten Preis Wurde die Aktienwerte immer dillute mehr und mehr Da das Unternehmen hält die Ausgabe neuer Aktien. Wenn Sie arbeiten Für ein großes Unternehmen, zu welchem Zeitpunkt Ihre ESPP Pläne Release-Lager und Ihre RSUs Weste. Was Tech-Unternehmen bieten Mitarbeiter-Aktien-Kauf-Pläne ESPP. Which Silicon Valley Unternehmen geben die meisten in Bezug auf beschränkte Aktieneinheiten oder Aktienzuschüsse. In den USA, Kann Ihr Arbeitgeber eine Sperrfrist für ESPPs Mitarbeiter-Aktienkaufplan auferlegen. Restricted Stock Units RSU gültig auch nach dem Verlassen des Unternehmens. Ich habe NetApp vor kurzem verlassen und ich habe einige ESPP und RSU in meinem E-Trade-Konto gewidmet Was ist die maximale Zeitspanne Ich kann die Aktien vor dem Ausüben zurückhalten. Wie haben Aktienoptionen für Google-Mitarbeiter gearbeitet Wie können Aktienoptionen den Mitarbeiter beeinflussen Was ist ein RSU. Ich wurde versprochen 1k Einheiten von RSU bekomme ich 2k Einheiten nach Aktiensplit.
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